銀星能源:北京市天元律師事務(wù)所關(guān)于公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案相關(guān)問題的專項(xiàng)法律意見
北京市天元律師事務(wù)所
關(guān)于寧夏銀星能源股份有限公司
發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案相關(guān)問題的
專項(xiàng)法律意見
致：寧夏銀星能源股份有限公司
北京市天元律師事務(wù)所（以下簡稱“本所”或“我們”）受寧夏銀星能源股份有限公司（以下簡稱“銀星能源”或“上市公司”）的委托，就銀星能源發(fā)行股份購買中鋁寧夏能源集團(tuán)有限公司持有的寧夏銀儀風(fēng)力發(fā)電有限責(zé)任公司（以下簡稱“銀儀風(fēng)電”）50%股權(quán)（以下簡稱“標(biāo)的資產(chǎn)”）事項(xiàng)（以下簡稱“本次重組”），擔(dān)任銀星能源的中國法律顧問。
鑒于深圳證券交易所針對本次重組預(yù)案出具了《關(guān)于對寧夏銀星能源股份有限 公司的重組問詢函》（許可類重組問詢函[2017]第22號）（以下簡稱“《問詢函》”），要求我們就《問詢函》中的相關(guān)問題出具法律意見，本所茲根據(jù)上述要求，并且依據(jù)中國現(xiàn)行有效的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，出具本法律意見。
本法律意見僅供本次重組之目的使用，不得用作任何其他目的，不得被任何人用于其他任何目的。
基于上述，本所及經(jīng)辦律師依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具本補(bǔ)充法律意見如下：
北京總部 上海分所 深圳分所 成都分所 香港分所
北京市西城區(qū)豐盛胡同28號 上海市浦東新區(qū)世紀(jì)大道88號 深圳市福田區(qū)深南大道2002號 成都市高新區(qū)交子大道177號 香港中環(huán)干諾道168-200號
太平洋保險大廈10層 金茂大廈4403-4406室 中廣核大廈北樓9層 中海國際中心B座10層 信德中心西翼35樓3509室
郵編：100032 郵編：200120 郵編：518026 郵編：610041 郵編：999077
電話：010-5776-3888 電話：021-5879-7066 電話：0755-8256-7211 電話：028-6510-5777 電話：852-3705-1658
問題一(1)：請逐條分析并補(bǔ)充披露你公司2014年發(fā)行股份購買中鋁寧夏能源風(fēng)電業(yè)務(wù)類相關(guān)資產(chǎn)及負(fù)債（包括：內(nèi)蒙古阿拉善銀星風(fēng)力發(fā)電有限公司100%的股權(quán)、寧夏青銅峽寧電風(fēng)光能源有限公司100%的股權(quán)、寧夏天凈神州風(fēng)力發(fā)電有限公司50%的股權(quán)；中鋁寧夏能源集團(tuán)有限公司阿左旗分公司、中鋁寧夏能源集團(tuán)有限公司太陽山風(fēng)力發(fā)電廠、中鋁寧夏能源集團(tuán)有限公司賀蘭山風(fēng)力發(fā)電廠的經(jīng)營性資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債；中鋁寧夏能源集團(tuán)風(fēng)電設(shè)備（銀川）制造基地的整體資產(chǎn)）是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（以下簡稱“《首發(fā)管理辦法》”）的相關(guān)規(guī)定，如否，請說明是否對本次重組構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙，并作重大風(fēng)險提示；獨(dú)立財務(wù)顧問和律師核查并發(fā)表明確意見。
銀星能源2014年發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易（以下簡稱“2014年重組”）收購的資產(chǎn)包括內(nèi)蒙古阿拉善銀星風(fēng)力發(fā)電有限公司（以下簡稱“銀星風(fēng)電”）100%的股權(quán)、寧夏青銅峽寧電風(fēng)光能源有限公司（以下簡稱“風(fēng)光能源”）100%的股權(quán)、寧夏天凈神州風(fēng)力發(fā)電有限公司（以下簡稱“天凈神州”）50%的股權(quán)、中鋁寧夏能源集團(tuán)有限公司阿左旗分公司（2014年重組后，上市公司以該等經(jīng)營性資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債成立了寧夏銀星能源股份有限公司阿拉善左旗分公司，以下簡稱“阿拉善左旗分公司”）、中鋁寧夏能源集團(tuán)有限公司太陽山風(fēng)力發(fā)電廠（2014年重組后，上市公司以該等經(jīng)營性資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債成立了寧夏銀星能源股份有限公司太陽山風(fēng)力發(fā)電廠，以下簡稱“太陽山風(fēng)電廠”）、中鋁寧夏能源集團(tuán)有限公司賀蘭山風(fēng)力發(fā)電廠（2014年重組后，上市公司以該等經(jīng)營性資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債成立了寧夏銀星能源股份有限公司賀蘭山風(fēng)力發(fā)電廠，以下簡稱“賀蘭山風(fēng)電廠”）的經(jīng)營性資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債,以及中鋁寧夏能源集團(tuán)風(fēng)電設(shè)備（銀川）制造基地的整體資產(chǎn)（以下簡稱“制造基地”）。2014年重組后，天凈神州成為上市公司的參股子公司，因其不在上市公司的合并財務(wù)報表范圍內(nèi)，未將天凈神州納入是否符合《首發(fā)管理辦法》相關(guān)規(guī)定的核查范圍。
基于上述情況，本次核查范圍具體包括銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地（以下簡稱“整體資產(chǎn)”），現(xiàn)就上述資產(chǎn)是否符合《首發(fā)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定具體分析如下：
(一) 主體資格
1. 《首發(fā)管理辦法》第八條：“發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有
限公司。”
經(jīng)本所律師核查銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源的營業(yè)執(zhí)照、公司章程及工商登記資料，銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源均是依法設(shè)立且合法存續(xù)的有限責(zé)任公司，不存在根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定需要終止的情形。根據(jù)《關(guān)于在借殼上市審核中嚴(yán)格執(zhí)行首次公開發(fā)行股票上市標(biāo)準(zhǔn)的通知》“一、上市公司購買的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司”，因此，銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源均符合《首發(fā)管理辦法》第八條的要求。
阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地均非獨(dú)立法人，不適用《首發(fā)管理辦法》第八條的規(guī)定。
2. 《首發(fā)管理辦法》第九條：“發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時
間應(yīng)當(dāng)在三年以上……有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。”
經(jīng)本所律師核查，銀星風(fēng)電于2007年10月12日設(shè)立，風(fēng)光能源于2011年1月10日設(shè)立，銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源持續(xù)經(jīng)營時間均已超過三年，符合《首發(fā)管理辦法》第九條的規(guī)定。
阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地均非獨(dú)立法人，不適用《首發(fā)管理辦法》第九條的規(guī)定。
3．《首發(fā)管理辦法》第十條：“發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。”
經(jīng)本所律師核查銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源的工商登記資料及會計師事務(wù)所出具的相關(guān)驗(yàn)資報告、注冊資本繳納銀行憑證、主要財產(chǎn)的權(quán)屬證明文件，銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源股東歷次出資均為貨幣形式，注冊資本已足額繳納，銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛，符合《首發(fā)管理辦法》第十條的規(guī)定。
阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地均非獨(dú)立法人，不適用《首發(fā)管理辦法》第十條的規(guī)定。
4．《首發(fā)管理辦法》第十一條：“發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。”
根據(jù)上市公司和整體資產(chǎn)的說明及本所律師核查，銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠均主要從事風(fēng)力發(fā)電業(yè)務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營均符合我國法律、行政法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；制造基地的資產(chǎn)主要包括房產(chǎn)和土地，主要用于新能源發(fā)電設(shè)備制造，符合我國法律、行政法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合《首發(fā)管理辦法》第十一條的規(guī)定。
5．《首發(fā)管理辦法》第十二條：“發(fā)行人最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。”
根據(jù)上市公司和銀星風(fēng)電的說明及本所律師核查，最近三年，銀星風(fēng)電主要從事風(fēng)力發(fā)電業(yè)務(wù)，主營業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化；其實(shí)際控制人未發(fā)生變更；銀星風(fēng)電2014年重組后，上市公司委派翟建軍作為銀星風(fēng)電執(zhí)行董事和總經(jīng)理，2016年11月，因上市公司內(nèi)部崗位調(diào)整，翟建軍不再擔(dān)任銀星風(fēng)電總經(jīng)理，并委派高偉剛擔(dān)任銀星風(fēng)電總經(jīng)理，翟建軍仍擔(dān)任銀星風(fēng)電執(zhí)行董事，上述總經(jīng)理的變動為國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部正常的人事調(diào)動，能夠保證銀星風(fēng)電的日常生產(chǎn)經(jīng)營決策保持持續(xù)性和穩(wěn)定性，上述總經(jīng)理變化對銀星風(fēng)電的正常生產(chǎn)經(jīng)營不會產(chǎn)生不利影響，不會對本次重組構(gòu)成實(shí)質(zhì)性法律障礙。
根據(jù)上市公司和風(fēng)光能源的說明及本所律師核查，最近三年，風(fēng)光能源主要從事風(fēng)力發(fā)電業(yè)務(wù)，主營業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化；其實(shí)際控制人未發(fā)生變更；風(fēng)光能源2014年重組后，上市公司委派王志強(qiáng)作為風(fēng)光能源執(zhí)行董事和總經(jīng)理，2016年11月，因上市公司內(nèi)部崗位調(diào)整，王志強(qiáng)不再擔(dān)任風(fēng)光能源執(zhí)行董事和總經(jīng)理，并委派翟建軍擔(dān)任風(fēng)光能源執(zhí)行董事和總經(jīng)理，該等變動為國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部正常的人事調(diào)動，能夠保證風(fēng)光能源的日常生產(chǎn)經(jīng)營決策保持持續(xù)性和穩(wěn)定性，上述董事和高級管理人員變化對銀星風(fēng)電的正常生產(chǎn)經(jīng)營不會產(chǎn)生不利影響，不會對本次重組構(gòu)成實(shí)質(zhì)性法律障礙。
阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地均非獨(dú)立法人，不適用《首發(fā)管理辦法》第十二條的規(guī)定。
6．《首發(fā)管理辦法》第十三條：“發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。”
經(jīng)本所律師核查，風(fēng)光能源的股權(quán)清晰，不存在重大權(quán)屬糾紛，符合《首發(fā)管理辦法》第十三條規(guī)定。
2016年，上市公司分別向?qū)幭你y行股份有限公司營業(yè)部借款3000萬元、向中鋁財務(wù)有限責(zé)任公司借款5000萬元、向中國銀行股份有限公司吳忠市分行借款5000萬元，上市公司控股股東為上述借款提供連帶責(zé)任保證，上市公司分別以所持銀星風(fēng)電17.65%、50%和32.35%股權(quán)質(zhì)押給上市公司控股股東作為反擔(dān)保。上述反擔(dān)保構(gòu)成上市公司關(guān)聯(lián)交易，已經(jīng)上市公司獨(dú)立董事事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，經(jīng)上市公司六屆十次董事會會議審議通過，其中關(guān)聯(lián)董事回避表決，并經(jīng)2016年4月19日上市公司2015年度股東大會審議通過，其中上市公司關(guān)聯(lián)股東回避表決。根據(jù)上市公司確認(rèn)并經(jīng)本所律師核查，截至本法律意見出具之日，上述寧夏銀行股份有限公司營業(yè)部3000萬元借款和中鋁財務(wù)有限責(zé)任公司5000萬元借款已經(jīng)清償，但上市公司和其控股股東尚未辦理銀星風(fēng)電17.65%和50%股權(quán)質(zhì)押登記注銷。根據(jù)上市公司介紹，其將于本次重組披露重組報告書前清償中國銀行股份有限公司吳忠市分行5000萬元借款，并辦理完成銀星風(fēng)電100%股權(quán)質(zhì)押登記的注銷。本所律師認(rèn)為，上述銀星風(fēng)電股權(quán)質(zhì)押系銀星風(fēng)電股權(quán)注入上市公司后，上市公司根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要所作出的質(zhì)押安排，且所涉及的關(guān)聯(lián)擔(dān)保已經(jīng)履行了上市公司的法定程序，本次重組披露重組報告書前解除上述股權(quán)質(zhì)押不會對本次重組構(gòu)成實(shí)質(zhì)性法律障礙。
阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地均非獨(dú)立法人，不適用《首發(fā)管理辦法》第十三條的規(guī)定。
（二）規(guī)范運(yùn)行
1.《首發(fā)管理辦法》第十四條：“發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨(dú)立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。”根據(jù)上市公司確認(rèn)及本所律師核查，銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源均已根據(jù)《公司法》對有限責(zé)任公司的要求設(shè)置了執(zhí)行董事和監(jiān)事，且前述人員均能按相關(guān)法規(guī)規(guī)定行使權(quán)利和履行義務(wù)。2014年重組后，銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源成為銀星能源全資子公司。
銀星能源作為上市公司，已依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨(dú)立董事及董事會秘書制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠根據(jù)《公司法》和公司章程、各項(xiàng)議事規(guī)則的規(guī)定行駛權(quán)力和履行義務(wù)，上市公司治理制度符合《首發(fā)管理辦法》第十四條的規(guī)定。
阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地均非獨(dú)立法人，不適用《首發(fā)管理辦法》第十四條的規(guī)定。
2.《首發(fā)管理辦法》第十五條：“發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。”
經(jīng)銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源的董事、監(jiān)事和高級管理人員確認(rèn)并經(jīng)本所律師核查，銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源的董事、監(jiān)事和高級管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任，符合《首發(fā)管理辦法》第十五條的規(guī)定。
阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地?zé)o董事、監(jiān)事和高級管理人員，不適用《首發(fā)管理辦法》第十五條的規(guī)定。
3.《首發(fā)管理辦法》第十六條：“發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員忠實(shí)、
勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形：（1）被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的；（2）最近三十六個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近十二個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的；（3）因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的。”
根據(jù)銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源董事、監(jiān)事和高級管理人員的確認(rèn)及本所律師核查，銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員均不存在被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的情形；最近三十六個月內(nèi)未曾受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近十二個月內(nèi)未曾受到證券交易所公開譴責(zé)；不存在因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的情形，符合《首發(fā)管理辦法》第十六條的規(guī)定。
阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地?zé)o董事、監(jiān)事和高級管理人員，不適用《首發(fā)管理辦法》第十六條的規(guī)定。
4.《首發(fā)管理辦法》第十七條：“發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，
能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率與效果。”根據(jù)上市公司、銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源的說明和承諾，銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率與效果，符合《首發(fā)管理辦法》第十七條的規(guī)定。
根據(jù)上市公司確認(rèn)及本所律師核查，2014年重組后，阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠作為上市公司的分公司，適用上市公司的內(nèi)部控制制度，上市公司內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率與效果，符合《首發(fā)管理辦法》第十七條的規(guī)定。
制造基地不適用《首發(fā)管理辦法》第十七條的規(guī)定。
5. 《首發(fā)管理辦法》第十八條：“發(fā)行人不得有下列情形：（1）最近三十六
個月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三十六個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)；（2）最近三十六個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重；（3）最近三十六個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作；或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章；（4）本次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；（5）涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見；（6）嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。”根據(jù)上市公司和銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠以及賀蘭山風(fēng)電廠的說明和承諾，并經(jīng)本所律師核查，銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地不存在上述違規(guī)情形，符合《首發(fā)管理辦法》第十八條的規(guī)定。
6. 《首發(fā)管理辦法》第十九條：“發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審
批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。”
根據(jù)銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源確認(rèn)及本所律師核查，銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，且2014年重組后，作為上市公司子公司，不存在為上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形，符合《首發(fā)管理辦法》第十九條的規(guī)定。
阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地均非獨(dú)立法人，不適用《首發(fā)管理辦法》第十九條的規(guī)定。
7. 《首發(fā)管理辦法》第二十條：“發(fā)行人有嚴(yán)格的資金管理制度，不存在資
金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。”
根據(jù)上市公司、銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源確認(rèn)及本所律師核查，銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源均制定了嚴(yán)格的資金管理制度，且2014年重組后，作為上市公司子公司，不存在資金被上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形，符合《首發(fā)管理辦法》第二十條的規(guī)定。
阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠以及制造基地不適用《首發(fā)管理辦法》第二十條的規(guī)定。
（三）財務(wù)與會計
1. 《首發(fā)管理辦法》第二十一條：“發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合
理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常。”
2014年重組后，銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠及賀蘭山風(fēng)電廠均在上市公司合并財務(wù)報表范圍內(nèi)。根據(jù)上市公司、銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源2016年度審計報告及其確認(rèn)，除制造基地外其他整體資產(chǎn)的負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常，符合《首發(fā)管理辦法》第二十一條的規(guī)定。
制造基地未單獨(dú)核算，不適用《首發(fā)管理辦法》第二十一條的規(guī)定。
2. 《首發(fā)管理辦法》第二十二條：“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有
效的，并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。”
2014年重組后，銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠及賀蘭山風(fēng)電廠均在上市公司合并財務(wù)報表范圍內(nèi)。信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）已對上市公司出具截至2016年12月31日的《內(nèi)部控制審計報告》
（XYZH/2017YCA20006）,認(rèn)為上市公司截至2016年12月31日，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有限的財務(wù)報告內(nèi)部控制。因此，本所律師認(rèn)為銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠及賀蘭山風(fēng)電廠符合《首發(fā)管理辦法》第二十二條的規(guī)定。
制造基地未單獨(dú)核算，不適用《首發(fā)管理辦法》第二十二條的規(guī)定。
3. 《首發(fā)管理辦法》第二十三條：“發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的
編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。”
根據(jù)上市公司2016年度審計報告以及銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠、賀蘭山風(fēng)電廠出具的說明和承諾，銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠及賀蘭山風(fēng)電廠均為上市公司合并財務(wù)報表范圍內(nèi)，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了整體資產(chǎn)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）已對上市公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，符合《首發(fā)管理辦法》第二十三條的規(guī)定。
制造基地未單獨(dú)核算，不適用《首發(fā)管理辦法》第二十三條的規(guī)定。
4. 《首發(fā)管理辦法》第二十四條：“發(fā)行人編制財務(wù)報表以實(shí)際發(fā)生的交易
或者事項(xiàng)為依據(jù)；在進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告時保持了應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會計政策，不得隨意變更。”
根據(jù)上市公司審計報告、銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠編制的財務(wù)報表以及其出具的說明和承諾，銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠編制財務(wù)報表以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，在進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告時保持了應(yīng)有的謹(jǐn)慎，對相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，選用一致的會計政策，未隨意變更，符合《首發(fā)管理辦法》第二十四條的規(guī)定。
制造基地未單獨(dú)核算，不適用《首發(fā)管理辦法》第二十四條的規(guī)定。
5. 《首發(fā)管理辦法》第二十五條：“發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要
性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形。”
根據(jù)上市公司和銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠出具的說明和承諾，并經(jīng)本所律師核查，銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠屬于上市公司合并財務(wù)報表范圍內(nèi)，已在上市公司年報中完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按《首發(fā)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定以及上市公司的公司章程披露關(guān)聯(lián)交易，現(xiàn)有關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形，符合《首發(fā)管理辦法》第二十五條的規(guī)定。
制造基地未單獨(dú)核算，不適用《首發(fā)管理辦法》第二十五條的規(guī)定。
6. 《首發(fā)管理辦法》第二十六條：“發(fā)行人符合下列條件：（1）最近三個會
計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3,000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)；（2）最近三個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5,000萬元；或者最近三個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元；（3）發(fā)行前股本總額不少于人民幣3,000萬元；（4）最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%；（5）最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損。”
（1）銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源2014年、2015年和2016年審計報告以及阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠2014年、2015年和2016年未經(jīng)審計的財務(wù)報表顯示，除制造基地外其他整體資產(chǎn)合計2014年、2015年和2016年歸屬于母公司股東的凈利潤分別為6,843.95萬元、1,634.99萬元和6,947.10萬元；信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合同）出具的編號為XYZH/2014YCA2002-1-3的《重大資產(chǎn)重組購入資產(chǎn)盈利預(yù)測實(shí)現(xiàn)情況鑒證報告》、XYZH/2016YCA20008的《重大資產(chǎn)重組購入資產(chǎn)2015年度盈利預(yù)測實(shí)現(xiàn)情況鑒證報告》和XYZH/2017YCA20008的《重大資產(chǎn)重組購入資產(chǎn)2016年度盈利預(yù)測實(shí)現(xiàn)情況鑒證報告》顯示，除制造基地外其他整體資產(chǎn)合計2014年、2015年和2016年歸屬于母公司股東的凈利潤分別為5,003.21萬元、2,353.32萬元和6,202.83萬元（太陽山風(fēng)電廠2015年在建項(xiàng)目--太陽山五期于2015年9月完工投入正常運(yùn)營，該項(xiàng)目系利用2014年重組募集配套資金建設(shè)的項(xiàng)目，在計算2015年和2016年實(shí)現(xiàn)的扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤中已剔除太陽山五期的影響數(shù)）。綜上，除制造基地外其他整體資產(chǎn)最近三個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3,000萬元；
（2）銀星風(fēng)電和風(fēng)光能源2014年、2015年和2016年審計報告以及阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠2014年、2015年和2016年未經(jīng)審計的財務(wù)報表顯示，除制造基地外其他整體資產(chǎn)合計2014年、2015年和2016年?duì)I業(yè)收入分別為52,700.80萬元、50,817.43萬元和61,622.56萬元。綜上，除制造基地外其他整體資產(chǎn)最近三個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元；
（3）經(jīng)本所律師核查，銀星風(fēng)電實(shí)收資本為17,000萬元，風(fēng)光能源實(shí)收資本為15,200萬元，實(shí)收資本均不少于3,000萬元；
（4）銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠截至2017年6月30日的未經(jīng)審計的財務(wù)報表顯示，除制造基地外其他整體資產(chǎn)歸屬于母公司股東所有者權(quán)益合計為66,110.31萬元，而同期無形資產(chǎn)的賬面凈額（未扣除土地使用權(quán)）合計為876.95萬元，占凈資產(chǎn)的比例小于20%；
（5）銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠截至2017年6月30日的未經(jīng)審計的財務(wù)報表顯示，除制造基地外其他整體資產(chǎn)未分配利潤均為正數(shù)，不存在未彌補(bǔ)虧損。
制造基地未單獨(dú)核算，不適用《首發(fā)管理辦法》第二十六條的規(guī)定。
7. 《首發(fā)管理辦法》第二十七條：“發(fā)行人依法納稅，各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相
關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。”
根據(jù)上市公司、銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠確認(rèn)，并經(jīng)本所律師核查，除制造基地外其他整體資產(chǎn)最近三年不存在因違反法律法規(guī)而受到稅務(wù)部門行政處罰的情形，最近三年依法納稅，各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴，符合《首發(fā)管理辦法》第二十七條的規(guī)定。
制造基地未單獨(dú)核算，不適用《首發(fā)管理辦法》第二十七條的規(guī)定。
8. 《首發(fā)管理辦法》第二十八條：“發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險，不存在影
響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。”
根據(jù)上市公司和銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠確認(rèn)，并經(jīng)本所律師核查，銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠不存在重大償債風(fēng)險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保；不存在尚未了結(jié)的重大訴訟、仲裁等重大或有事項(xiàng)，符合《首發(fā)管理辦法》第二十八條的規(guī)定。
制造基地未單獨(dú)核算，不適用《首發(fā)管理辦法》第二十八條的規(guī)定。
9.《首發(fā)管理辦法》第二十九條：“發(fā)行人申報文件中不得有下列情形：（1）
故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息；（2）濫用會計政策或者會計估計；（3）操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)憑證。”
整體資產(chǎn)不屬于在本次重組范圍，不適用《首發(fā)管理辦法》第二十九條的規(guī)定。
10．《首發(fā)管理辦法》第三十條：“發(fā)行人不存在下列影響持續(xù)盈利能力的情形：（1）發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；（2）發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；（3）發(fā)行人最近一個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴；（4）發(fā)行人最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益；（5）發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險；（6）其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。”
根據(jù)上市公司、銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠確認(rèn)，并經(jīng)本所律師核查，銀星風(fēng)電、風(fēng)光能源、阿拉善左旗分公司、太陽山風(fēng)電廠和賀蘭山風(fēng)電廠：
（1）最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)均未發(fā)生變更，不存在《首發(fā)管理辦法》第三十條第（1）項(xiàng)情形。
（2）其所屬的風(fēng)力發(fā)電行業(yè)為《國務(wù)院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》、《“十三五”國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》以及《可再生能源發(fā)展“十三五”規(guī)劃》所明確鼓勵發(fā)展的行業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。其所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境不會對其持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響，不存在《首發(fā)管理辦法》第三十條第（2）項(xiàng)情形。
（3）均沒有重大不確定性的客戶，最近一個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶不存在重大依賴，不存在《首發(fā)管理辦法》第三十條第（3）項(xiàng)情形。
（4）最近一個會計年度的凈利潤均沒有來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益，不存在《首發(fā)管理辦法》第三十條第（4）項(xiàng)情形。
（5）無商標(biāo)、專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，其在用的重大資產(chǎn)的取得或使用不存在重大不利變化，不存在《首發(fā)管理辦法》第三十條第（5）項(xiàng)情形。
制造基地不適用《首發(fā)管理辦法》第三十條的規(guī)定。
問題三（2）：重組預(yù)案顯示，標(biāo)的資產(chǎn)董事由七名董事組成，高級管理人員主要包括總經(jīng)理和副總經(jīng)理。最近三年標(biāo)的資產(chǎn)有四位董事、總經(jīng)理和副總經(jīng)理進(jìn)行過變更。請說明標(biāo)的資產(chǎn)董事和高級管理人員變動的主要原因及其影響，并分析是否導(dǎo)致最近3年內(nèi)董事和高級管理人員發(fā)生重大變化，是否符合《首發(fā)管理辦法》第十二條的規(guī)定；獨(dú)立財務(wù)顧問、律師核查并發(fā)表明確意見。
（一）報告期內(nèi)銀儀風(fēng)電董事和高級管理人員發(fā)生變化的原因
1．報告期內(nèi)銀儀風(fēng)電董事會成員的變化情況
報告期初，銀儀風(fēng)電的董事會成員為吳解萍、馬建勛、王吉生、楊志雄、宋亮、芮學(xué)龍、馬立兵，其中吳解萍、馬建勛為股東中鋁寧夏能源推薦，王吉生、楊志雄、宋亮、芮學(xué)龍為股東銀星能源推薦，馬立兵為職工董事，王吉生為公司董事長。
2015年6月，王吉生因個人原因辭去公司董事、董事長職務(wù)。經(jīng)股東銀星能源推薦，2015年9月1日，銀儀風(fēng)電召開第二十五次股東會，審議通過《關(guān)于更換寧夏銀儀風(fēng)力發(fā)電有限責(zé)任公司董事的議案》，選舉李衛(wèi)東為董事兼法定代表人。同日，銀儀風(fēng)電召開第三屆五次董事會會議，審議通過《關(guān)于選舉公司董事長的議案》，選舉李衛(wèi)東為公司董事長。
2016年3月，宋亮因個人原因辭去公司董事職務(wù)。經(jīng)股東銀星能源推薦，2016年7月15日，銀儀風(fēng)電召開第三十一次股東會，審議通過《關(guān)于更換寧夏銀儀風(fēng)力發(fā)電有限責(zé)任公司董事的議案》，選舉馬麗萍（原公司副總會計師）為公司董事。
2016年11月，因銀星能源內(nèi)部崗位調(diào)整，李衛(wèi)東不再擔(dān)任銀儀風(fēng)電董事、董事長。經(jīng)股東銀星能源推薦，2017年1月13日，銀儀風(fēng)電召開第三十三次股東會，審議通過《關(guān)于更換寧夏銀儀風(fēng)力發(fā)電有限責(zé)任公司董事的議案》，選舉翟建軍為公司董事。同日，銀儀風(fēng)電召開第三屆十次董事會，審議通過《選舉公司董事長的議案》，選舉翟建軍為董事長兼法定代表人。
因第三屆董事會任期屆滿，2017年7月7日，銀儀風(fēng)電召開第三十四次股東會，審議通過《關(guān)于選舉公司第四屆董事會董事的議案》選舉翟建軍、吳解萍、馬建勛、徐冬青、馬麗萍、李正科為公司第四屆董事會董事，和公司職工大會選舉產(chǎn)生的職工董事高立兵共同組成公司第四屆董事會。其中吳解萍、馬建勛為股東中鋁寧夏能源推薦，翟建軍、徐冬青、馬麗萍、李正科為股東銀星能源推薦。同日，銀儀風(fēng)電召開第四屆一次董事會，審議通過《關(guān)于選舉公司第四屆董事會董事長的議案》，選舉翟建軍為公司董事長。
2．報告期銀儀風(fēng)電高級管理人員變化情況
報告期初，銀儀風(fēng)電的高級管理人員為馬明軒（總經(jīng)理）、謝云（副總經(jīng)理）、馬麗萍（副總經(jīng)理）。
2016年11月21日，因銀星能源內(nèi)部崗位調(diào)整，謝云、馬麗萍不再擔(dān)任銀儀風(fēng)電副總經(jīng)理職務(wù)。
2017年7月7日，銀儀風(fēng)電召開第四屆一次董事會，審議通過《關(guān)于聘任公司總經(jīng)理的議案》和《關(guān)于聘任公司副總經(jīng)理的議案》，聘任馬明軒為銀儀風(fēng)電總經(jīng)理，陳沛然為副總經(jīng)理。
（二）銀儀風(fēng)電董事、高級管理人員變化對公司的影響
報告期內(nèi)，除了兩名董事因個人原因辭去銀儀風(fēng)電董事職務(wù)以外，銀儀風(fēng)電董事、高級管理人員的變化均為國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部正常的人事調(diào)動或換屆選舉。報告期內(nèi)，銀儀風(fēng)電共有6名非職工董事，其中銀星能源推薦4名、中鋁寧夏能源推薦2名，該等結(jié)構(gòu)始終未發(fā)生變化，雖然董事會成員的部分人選發(fā)生變更，但董事會的整體治理結(jié)構(gòu)保持穩(wěn)定，能夠保證董事會對公司經(jīng)營事項(xiàng)的決策保持連貫性和穩(wěn)定性。另外，雖然報告期內(nèi)銀儀風(fēng)電的副總經(jīng)理因集團(tuán)內(nèi)部人事調(diào)動發(fā)生變化，但總經(jīng)理一直未發(fā)生變化，能夠保證公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營決策保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，因此，報告期內(nèi)公司董事、高級管理人員的變化對公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營不會產(chǎn)生不利影響。
《首發(fā)管理辦法》第十二條關(guān)于“發(fā)行人最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更”的規(guī)定中關(guān)于“董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化”的立法本意是為防止發(fā)行人最近三年內(nèi)的董事、高級管理人員的變化對公司原有的重大決策機(jī)制和經(jīng)營管理產(chǎn)生不利影響，從而對公司經(jīng)營發(fā)展的持續(xù)性和穩(wěn)定性產(chǎn)生負(fù)面影響或不確定性因素。報告期銀儀風(fēng)電部分董事、高級管理人員發(fā)生變化主要由于集團(tuán)內(nèi)部的人事調(diào)整及換屆，不會對銀儀風(fēng)電的生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性和穩(wěn)定性產(chǎn)生不利影響，因此銀儀風(fēng)電上述董事、高級管理人員的變化情況符合《首發(fā)管理辦法》第十二條的規(guī)定。
綜上，銀儀風(fēng)電的董事、高級管理人員未發(fā)生重大變化，符合《首發(fā)管理辦法》第十二條的規(guī)定。
問題三（3）：請補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)的高級管理人員是否在控股股東單位兼職，是否符合《關(guān)于上市公司總經(jīng)理及高層管理人員不得在控股股東單位兼職的通知》的相關(guān)規(guī)定；獨(dú)立財務(wù)顧問、律師核查并發(fā)表明確意見。
根據(jù)銀儀風(fēng)電的確認(rèn)及本所律師核查，銀儀風(fēng)電總經(jīng)理除在銀儀風(fēng)電任職外，還在上市公司擔(dān)任非管理層職務(wù)；銀儀風(fēng)電副總經(jīng)理除在銀儀風(fēng)電任職外，還在上市公司的下屬子公司中擔(dān)任高級管理人員。本次重組前，銀儀風(fēng)電為上市公司控股子公司，本次重組完成后，銀儀風(fēng)電將成為上市公司的全資子公司，鑒于銀儀風(fēng)電的高級管理人員不擔(dān)任上市公司的總經(jīng)理或高級管理人員，因此不適用《關(guān)于上市公司總經(jīng)理及高層管理人員不得在控股股東單位兼職的通知》。銀儀風(fēng)電的高級管理人員不存在在上市公司控股股東單位擔(dān)任除董事以外的其他行政職務(wù)，不存在由上市公司控股股東代發(fā)薪水的情況。
綜上，本所律師認(rèn)為銀儀風(fēng)電的高級管理人員獨(dú)立于上市公司的控股股東，不存在影響上市公司人員獨(dú)立的情形，不會對本次重組構(gòu)成實(shí)質(zhì)性法律障礙。
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